Регламент Контрольно-счетной палаты

Распечатать

УЛАН-УДЭНСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ ДЕПУТАТОВ

РЕШЕНИЕ
от 22 января 2009 г. N1032-100

Руководствуясь Положением «О Контрольно счетной палате города Улан-Удэ», утвержденного решением Улан-Удэнского городского Совета депутатов от 06.11.2008 г. №936-93 Улан-Удэнский городской Совет депутатов решил:
1. Утвердить Регламент контрольного органа городского округа «город Улан-Удэ» - Контрольно счетной палаты города Улан-Удэ. (прилагается).
2. Признать утратившим силу решение от 25.12.2006 г. №540-57 «О регламенте Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ».
3. Опубликовать настоящее решение в средствах массовой информации.

Мэр г. Улан-Удэ
Г.А.АЙДАЕВ

Утвержден
Решением Улан-Удэнского
городского Совета депутатов
от 22.01.2009 г. N1032-100

РЕГЛАМЕНТ
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДА УЛАН-УДЭ

Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Предмет и структура Регламента контрольного органа городского округа «город Улан-Удэ» - Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ

1. Регламент контрольного органа городского округа «город Улан-Удэ» - Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ (далее - Регламент) принят во исполнение решения Улан-Удэнского городского Совета депутатов от 06.11.2008 г. N936-93 «О контрольном органе городского округа «город Улан-Удэ» – Контрольно-счетной палате г. Улан-Удэ» и в соответствии со статьей 13 Положения «О контрольном органе городского округа «город Улан-Удэ» – Контрольно-счетной палате г. Улан-Удэ» (далее Контрольно-счетная палата) определяет:

1) вопросы внутренней организации Контрольно-счетной палаты;

2) распределение обязанностей между сотрудниками Контрольно-счетной палаты;

3) порядок подготовки и проведения мероприятий контрольной и иной деятельности;

4) иные вопросы, связанные с деятельностью Контрольно-счетной палаты.

2. В соответствии со статьями 5, 6, 7 Положения «О контрольном органе городского округа «город Улан-Удэ» - Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ» определяет должностные обязанности аппарата Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ.

3. Регламент состоит из основного текста и приложений.

4. Регламент является обязательным для всех должностных лиц и работников аппарата Контрольно-счетной палаты.

5. Должностные лица и работники аппарата Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ руководствуются в своей деятельности федеральными и республиканскими законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Бурятия, Уставом города Улан-Удэ, Положением «О контрольном органе городского округа «город Улан-Удэ» - Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ», настоящим Регламентом.

6. По вопросам, связанным с организацией работы, аудиторы и работники аппарата Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ руководствуются приказами и распоряжениями председателя Контрольно-счетной палаты и его заместителя, издаваемыми в пределах предоставленных им полномочий, а также утвержденными в установленном порядке методическими материалами, инструкциями.

7. По иным вопросам, порядок решения которых не урегулирован настоящим Регламентом, решения принимаются председателем Контрольно-счетной палаты.

Статья 2. Статус Контрольно-счетной палаты

Контрольно-счетная палата города Улан-Удэ является постоянно действующим контрольным органом городского округа г. Улан-Удэ, осуществляющим муниципальный финансовый контроль, образуемым Улан-Удэнским городским Советом депутатов (далее – городской Совет) и подотчетным ему,

Статья 3. Задачи и полномочия Контрольно-счетной палаты

1. Основными задачами Контрольно-счетной палаты являются:

1) организация и осуществление финансового контроля за исполнением бюджета города, включая проведение внешней проверки отчета об исполнении бюджета города;

2) оценка обоснованности доходных и расходных статей проекта бюджета города;
3) оценка эффективности, целевого использования средств бюджета города органами местного самоуправления, организациями, получающими, перечисляющими и использующими средства бюджета города;
4) контроль за соблюдением установленного порядка формирования, рассмотрения и утверждения проекта бюджета города, отчета об исполнении бюджета города;
5) контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности;
6) подготовка заключений по проектам бюджета города и городских целевых программ (в том числе проектам решений городского Совета о внесении в них изменений), проектам иных муниципальных нормативных правовых актов, предусматривающих финансирование расходов за счет бюджета города или влияющих на формирование и исполнение бюджета города;

7) анализ исполнения бюджета города; в случае выявления отклонений от утвержденных показателей - подготовка предложений, направленных на их устранение;

8) оценка эффективности и целесообразности предоставления льгот по налогам, муниципальных кредитов за счет средств бюджета

9) подготовка предложений по внесению изменений в действующие муниципальные правовые акты города Улан-Удэ для рассмотрения городским Советом, Мэром города, инициативная разработка и внесение в городской Совет проектов муниципальных правовых актов по вопросам ведения Контрольно-счетной палаты).

10) информирование Мэра города Улан-Удэ, городского Совета о ходе исполнения бюджета города и результатах проводимых проверок и обследований.

2. В процессе реализации задач Контрольно-счетная палата осуществляет контрольную, аналитическую и иные виды деятельности.

3. Контрольно-счетная палата имеет право проводить проверки и обследования в органах местного самоуправления, в том числе в их структурных подразделениях; организациях, финансируемых за счет средств города; в организациях, вне зависимости от форм собственности получающих, перечисляющих или использующих средства бюджета города, а также использующих муниципальную собственность или управляющих ею в части, связанной с использованием указанных средств и имущества, если это не противоречит действующему законодательству.

4. Контрольно-счетная палата с целью рассмотрения вопросов планирования и организации работы Контрольно-счетной палаты, разработки методологии контрольной деятельности, результатов проверок, утверждения отчетов и информационных сообщений, а также иных вопросов, предусмотренных Положением «О Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ», вправе создать постоянно действующий орган Контрольно-счетной палаты - Коллегию Контрольно-счетной палаты.
Состав Коллегии Контрольно-счетной палаты, порядок работы, а также другие вопросы, связанные с деятельностью Коллегии Контрольно-счетной палаты, определяются организационно-распорядительными документами Контрольно-счетной палаты в пределах полномочий, определенных Положением «О контрольном органе городского округа «город Улан-Удэ» - Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ" и настоящим Регламентом.

Глава 2. ПОЛНОМОЧИЯ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ

Статья 4. Полномочия председателя Контрольно-счетной палаты

Председатель Контрольно-счетной палаты:

  1) осуществляет общее руководство деятельностью Контрольно-счетной палаты, организует ее работу в соответствии с Положением «О контрольном органе городского округа «город Улан-Удэ» - Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ», настоящим Регламентом и иными нормативными правовыми актами;
  2) издает организационно-распорядительные документы по вопросам деятельности Контрольно-счетной палаты: приказы (по кадровым вопросам и контрольной деятельности), распоряжения (по выполнению поручений и текущей деятельности), инструкции и иные документы;
  3) контролирует исполнение Контрольно-счетной палатой поручений городского Совета, Мэра города Улан-Удэ;
  4) представляет городскому Совету отчеты и информацию о работе Контрольно-счетной палаты;
  5) вносит на утверждение городскому Совету проект годового плана работы Контрольно-счетной палаты;
  6) представляет Контрольно-счетную палату во взаимоотношениях с органами государственной власти, местного самоуправления, иными организациями;
  7) подписывает и направляет заключения, представления, и письменные ответы по результатам проведенной экспертизы проектов нормативных правовых актов, программ; запросы о предоставлении информации, исходящую корреспонденцию и т.д.;
  8) утверждает планы и программы проверок и обследований, положение по делопроизводству в Контрольно-счетной палате, должностные регламенты сотрудников палаты;
  9) председатель Контрольно-счетной палаты вправе принимать участие в заседаниях городского Совета, комитетов и других органов городского Совета, в заседаниях коллегии Администрации города при рассмотрении вопросов, входящих в компетенцию Контрольно-счетной палаты;

10) принимает решение о формах и способах реагирования на критические выступления в отношении Контрольно-счетной палаты в средствах массовой информации.

11) осуществляет иные полномочия, возложенные на него Положением «О контрольном органе городского округа «город Улан-Удэ» - Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ», решениями городского Совета;

Статья 5. Полномочия заместителя председателя Контрольно-счетной палаты

Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты:

  1. Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты выполняет свои должностные обязанности в соответствии с Положением «О контрольном органе городского округа «город Улан-Удэ» - Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ», настоящим Регламентом.
  2. Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты исполняет в отсутствие председателя Контрольно-счетной палаты его функции.
  3. Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты:
  1) по поручению председателя представляет Контрольно-счетную палату в органах местного самоуправления, в органах государственной власти, банках, предприятиях, организациях, учреждениях независимо от организационно-правовых форм и видов собственности;
  2) организует работу по анализу итогов проводимых контрольных мероприятий, обобщает и исследует причины и последствия выявленных отклонений и нарушений в процессе формирования доходов и расходования средств бюджета городского округа "город Улан-Удэ";
  3) выполняет другие обязанности, предусмотренные настоящим Регламентом, должностной инструкцией, приказами, распоряжениями председателя Контрольно-счетной палаты.
  4. Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты осуществляет функции и полномочия аудитора Контрольно-счетной палаты.
  5. Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты вправе принимать участие в заседаниях городского Совета, комитетов и других органов городского Совета, в заседаниях коллегии Администрации города при рассмотрении вопросов, входящих в компетенцию Контрольно-счетной палаты.

Статья 6. Аудиторы Контрольно-счетной палаты

1. Аудиторы Контрольно-счетной палаты возглавляют определенные направления деятельности, которые охватывают комплекс, группу или совокупность ряда статей местного бюджета, объединенных единством назначения, в их служебные обязанности входит непосредственная организация и проведение контроля в пределах компетенции Контрольно-счетной палаты.

2. Распределение обязанностей между аудиторами устанавливается приказом и (или) распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты.

3. В пределах своей компетенции аудиторы Контрольно-счетной палаты решают все вопросы организации деятельности возглавляемых ими направлений.

4. Аудиторы Контрольно-счетной палаты:

1) представляют председателю Контрольно-счетной палаты предложения в перспективный и текущие планы работы, предложения о внесении изменений и дополнений в планы работ по закрепленным за ними направлениям деятельности;

2) вносят предложения председателю Контрольно-счетной палаты о рассмотрении отчетов по результатам проверок и обследований;

3) организуют и осуществляют контрольную, аналитическую, информационную и иную деятельность, обеспечивающую контроль и анализ исполнения бюджета города Улан-Удэ в соответствии с классификацией его доходов, функциональной и ведомственной классификацией расходов;

4) организуют методическую работу возглавляемого направления путем разработки проектов методических документов по проведению контрольных мероприятий с учетом специфики возглавляемого направления деятельности Контрольно-счетной палаты;

5) готовят запросы в органы местного самоуправления и иные организации и предприятия о предоставлении информации, необходимой для проведения контрольных и аналитических работ;

6) проводят в случае необходимости контрольные мероприятия по другому направлению (как самостоятельно, так и составе группы) по решению председателя Контрольно-счетной палаты;

7) принимают участие по поручению председателя Контрольно-счетной палаты в рассмотрении вопросов, касающихся компетенции Контрольно-счетной палаты, на заседаниях Улан-Удэнского городского Совета депутатов, комитетов, комиссий Совета, рабочих групп, коллегий и иных организаций;

8) выполняют другие обязанности, предусмотренные настоящим Регламентом, приказами и распоряжениями председателя Контрольно-счетной палаты.

5. Деятельность аудиторов Контрольно-счетной палаты должна основываться и соответствовать законам и иным нормативным актам Российской Федерации и Республики Бурятия, города Улан-Удэ, Положению «О контрольном органе городского округа «город Улан-Удэ» - Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ», настоящему Регламенту и должностной инструкции, утверждаемой председателем Контрольно-счетной палаты.
6. Аудиторы Контрольно-счетной палаты несут ответственность за результаты деятельности закрепленного за ними направления в части проводимых контрольных мероприятий и аналитических работ, а также достоверности представляемых по ним отчетных материалов, представляемых в муниципальные и государственные органы или предаваемых гласности, а также за разглашение государственной, коммерческой и иной охраняемой законом тайны.

Статья 7. Аппарат Контрольно-счетной палаты

Аппарат Контрольно-счетной палаты состоит из работников, замещающих должности муниципальной службы, и лиц, не отнесенных к должностям муниципальной службы.

В структуре Контрольно-счетной палаты создается аналитико-правовой отдел, обеспечивающий материально-техническое, организационное, аналитическое и правовое обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты и ее работников.

Аналитико-правовой отдел:

- обеспечивает ведение бюджетного учета, кадровой работы, составление и представление предусмотренных законодательством отчетов и отчетности по месту требования;

- организовывает работу по ведению делопроизводства;

- анализирует проект решения о бюджете городского округа «город Улан-Удэ». Подготавливает сводный документ по итогам этой работы для представления Мэру города Улан-Удэ и в городской Совет;

- анализирует текущую и по итогам за год отчетность об итогах исполнения бюджета города и обеспечивает оформление результатов этой работы в виде соответствующего документа (аналитической записки, заключения).

- анализирует годовой отчет об исполнении бюджета города за истекший финансовый год и материалы к нему. Подготавливает сводный документ по итогам данной работы для направления Мэру г. Улан-Удэ и в городской Совет;

- анализирует статистическую и иную отчетность, материалы финансовых, экономических, налоговых, банковских, контрольных и иных органов и учреждений по вопросам, относящимся к процессам, происходящим в экономике и финансах городского округа «город Улан-Удэ»;

- анализирует итоги проводимых контрольных мероприятий, обобщает и исследует причины и последствия выявленных отклонений и нарушений в процессе формирования доходов и расходования средств бюджета городского округа "город Улан-Удэ";

- проводит экспертизу проектов решений и иных правовых нормативных актов городского округа «город Улан-Удэ» и подготавливает соответствующие заключения;

- проводит в случае необходимости контрольные мероприятия (как самостоятельно, так и составе группы) по решению председателя Контрольно-счетной палаты;

- подготавливает отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты, содержащий результаты работы за год, обобщенный комплексный и всесторонний анализ и оценку выявленных работниками Контрольно-счетной палаты за этот период основных недостатков, проблем и тенденций;

- выполняют другие обязанности, предусмотренные настоящим Регламентом, Положением «Об аналитико-правовом отделе», приказами и распоряжениями председателя Контрольно-счетной палаты.

Глава 3. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ

Статья 8. Порядок деятельности Контрольно-счетной палаты

  1. В процессе реализации задач, поставленных перед Контрольно-счетной палатой в Положении "О контрольном органе городского округа «город Улан-Удэ» - Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ", настоящем Регламенте, Контрольно-счетная палата осуществляет контрольную, аналитическую и иные виды деятельности, что предусматривает:
  1) организацию и проведение оперативного контроля за исполнением бюджета в отчетном году;
  2) проведение комплексных и тематических проверок и обследований по отдельным разделам и статьям бюджета;
  3) анализ проектов бюджета городского округа "город Улан-Удэ", проектов решений и иных нормативных правовых актов, программ и иных документов, затрагивающих вопросы бюджета и финансов города;
   4) анализ нарушений и отклонений в бюджетном процессе, подготовку и внесение в городской Совет предложений по их устранению, а также совершенствованию бюджетного законодательства в целом;
  5) подготовку и представление заключений в городской Совет по исполнению бюджета города в отчетном году;
  6) подготовку и представление заключений и ответов на запросы органов местного самоуправления города.
  2. Контрольно-счетная палата в своей деятельности на основании действующего законодательства взаимодействует с контрольными, ревизионными и финансовыми органами, правоохранительными органами, органами внутриведомственного контроля.

Статья 9. Планирование работы Контрольно-счетной палаты

1. Контрольно-счетная палата осуществляет свою деятельность на основе годовых, квартальных, месячных планов работы.
2. В планах работы Контрольно-счетной палаты указываются организационные, контрольные, аналитические мероприятия,
Кроме того, в планах работы Контрольно-счетной палаты отражаются мероприятия по обеспечению контрольной деятельности Контрольно-счетной палаты: организация планирования, юридическое обеспечение, информационно-аналитическое и программное обеспечение, материально-техническое и финансовое обеспечение, организационное, кадровое, документационное и архивное обеспечение, опубликование материалов в средствах массовой информации и работа со СМИ.

3. Обязательному включению в план работы Контрольно-счетной палаты подлежат предложения Мэра города Улан-Удэ, комитетов (комиссий) городского Совета, депутатских объединений, отдельных депутатов городского Совета. Указанные предложения направляются председателю Контрольно-счетной палаты.

   Внеплановые мероприятия проводятся на основании решений городского Совета, комитетов (комиссий) городского Совета или обращения мэра города Улан-Удэ.
  4. Для формирования плана работы Контрольно-счетной палаты на следующий год все предложения до 15 ноября текущего года направляются председателю Контрольно-счетной палаты.
  5. Проект плана мероприятий по обеспечению контрольной деятельности Контрольно-счетной палаты не позднее 01 декабря текущего года представляется председателем Контрольно-счетной палаты в городской Совет для утверждения.
  6. Иные мероприятия, проводимые Контрольно-счетной палатой, являются внеплановыми и распределяются на год приказом председателя Контрольно-счетной палаты, исходя из загруженности специалистов.

Статья 10. Организация контрольной деятельности

  1. Контрольные мероприятия Контрольно-счетной палаты проводятся в соответствии с годовыми планами, утвержденными городским Советом с учетом предложений по проведению внеплановых проверок.
  2. Осуществление проверок, обследований может производиться аудитором (начальником аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты в соответствии с установленным направлением деятельности либо группой аудиторов с участием специалистов Контрольно-счетной палаты (комплексные проверки, обследования).
  3. Не позднее пяти рабочих дней до начала проведения планового контрольного мероприятия либо в течение трех рабочих дней с момента выдачи приказа на проведение внепланового контрольного мероприятия аудитор (начальник аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты (руководитель комплексной рабочей группы), ответственный за проведение проверки, составляет программу проверки или обследования по типовому образцу согласно приложению N 1 к настоящему Регламенту.
  Проекты программ мероприятий разрабатываются на основе контрольных и ревизионных стандартов, методических указаний, технико-экономических норм и нормативов, иных внутренних нормативных документов Контрольно-счетной палаты, а также на основании приказов Министерства финансов России.
  Программы мероприятий утверждаются председателем Контрольно-счетной палаты, на титульном листе в правом верхнем углу делается запись: "Утверждаю. Председатель Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ" и указывается дата утверждения, а на последнем листе ставится подпись аудитора (начальника аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты, ответственного за проведение проверки.
  Программа проверки предусматривает сроки проведения контрольного мероприятия с учетом времени составления акта проверки.
  Сроки, объемы и способы проведения проверок устанавливаются Контрольно-счетной палатой. При этом сроки проведения проверок и обследований, как правило, не могут превышать одного месяца.   При необходимости указанный срок может быть продлен на основании мотивированного обращения аудитора (начальника аналитико-правового отдела) приказом председателя Контрольно-счетной палаты, но не более чем до 45 дней. Срок проверки исчисляются с момента ознакомления руководителя проверяемого объекта с приказом на проведение проверки (обследования) и до момента вручения сотрудником Контрольно-счетной палаты итогового акта проверки для подписи.
  4. Приказы на проведение проверки (обследования) оформляются в одном экземпляре по типовой форме согласно приложению N2 к настоящему Регламенту на бланке Контрольно-счетной палаты, подписываются председателем (заместителем председателя) Контрольно-счетной палаты и регистрируются в установленном порядке.
  В приказ на проведение проверки (обследования) в качестве проверяющих вписываются все сотрудники Контрольно-счетной палаты, участвующие в проведении контрольного мероприятия.
  Приказ на проведение проверки (обследования) является правовым основанием для допуска указанных в нем должностных лиц к проведению контрольного мероприятия указанных в нем субъектов и объектов.
  5. Приказ на проведение проверки (обследования) в обязательном порядке возвращается в Контрольно-счетную палату.
  6. При участии в контрольном мероприятии более двух участников аудитор (начальник аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты, уполномоченный на его проведение, обязан провести с его участниками в соответствии с утвержденной программой проверки (обследования) организационно-методическое совещание по вопросам планируемого контрольного мероприятия, при необходимости каждому выдать персональное задание.
  Специалист (специалисты), получивший (получившие) персональное задание на проведение проверки (обследования) в рамках контрольного мероприятия, имеет (имеют) право самостоятельно проводить проверку (без участия аудитора), составлять по ней итоговый документ и подписывать его. Он (они) несут персональную ответственность за полноту проверки, достоверность ее результатов и соблюдение установленных сроков.
  7. С момента получения приказа на проведение проверки (обследования) аудитор (начальник аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты несет персональную ответственность за организацию его проведения, сроки и достоверность конечных результатов контрольного мероприятия в целом в соответствии с действующим законодательством, нормами и стандартами контрольно-ревизионной деятельности в Российской Федерации.
  8. Цель проверки (обследования) - осуществление контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и Республики Бурятия, нормативно-правовых актов органов местного самоуправления города Улан-Удэ при осуществлении субъектом проверки хозяйственных и финансовых операций, их собственностью, наличием и движением имущества и обязательствами, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.
  9. Проверки и обследования проводятся либо по месту расположения проверяемой организации, либо по ходатайству руководителя проверяемой организации по месту расположения Контрольно-счетной палаты. В последнем случае руководитель проверяемой организации обязан обеспечить представление всех запрашиваемых аудиторами (начальником аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты документов в их распоряжение.
  10. В случае возникновения необходимости привлечения к контрольному мероприятию дополнительных специалистов Контрольно-счетной палаты, специалистов контрольных или иных органов, а также с целью образования из них рабочих групп на основе соглашений аудитор (начальник аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты обращается с обоснованной просьбой на имя председателя Контрольно-счетной палаты.
  11. При проведении проверок и обследований должностные лица Контрольно-счетной палаты не имеют права вмешиваться в оперативно-хозяйственную деятельность проверяемых субъектов, а также сообщать третьим лицам содержание исследуемых материалов и иную служебную информацию, полученную в ходе проверки (обследования), а также свои выводы по ним.
  Во взаимоотношениях с субъектом проверки аудиторы (начальник аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты и сотрудники Контрольно-счетной палаты руководствуются также Этическим кодексом сотрудников контрольно-счетных органов Российской Федерации, принятым 2-й Конференцией Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации.
  12. При необходимости Контрольно-счетная палата может использовать материалы других контрольных органов по итогам проведенных ими проверок и ревизий. При этом Контрольно-счетная палата обеспечивает режим использования указанных материалов, предусмотренный в предоставившей их организации.

Статья 11. Права сотрудников Контрольно-счетной палаты при проведении контрольных мероприятий

  1. При проведении контрольных мероприятий сотрудники Контрольно-счетной палаты в пределах полномочий Контрольно-счетной палаты имеют право:
  1) посещать государственные органы, органы местного самоуправления, предприятия, организации и учреждения, банки и другие кредитно-финансовые учреждения независимо от форм собственности;
  2) проверять на объектах всю необходимую документацию и другую информацию в соответствии с утвержденной программой проверки или обследования;
  3) проверять нормативные, плановые, расчетно-платежные документы, сметы, первичные бухгалтерские документы, отчеты и другую документацию о финансово-хозяйственной деятельности, о взаимоотношениях с бюджетом городского округа "город Улан-Удэ", наличие денежных средств, ценных бумаг, материальных ценностей и правильность их использования;
  4) требовать от должностных и материально ответственных лиц объяснения по вопросам, возникшим в ходе проведения проверок и обследований, а также предоставления необходимых справок и документов, не приложенных к проверяемым бухгалтерским документам.
  2. Требования сотрудников Контрольно-счетной палаты в связи с проведением контрольного мероприятия, выраженные в рамках компетенции Контрольно-счетной палаты, являются обязательными для руководителей и должностных лиц проверяемых органов местного самоуправления, предприятий, учреждений и организаций всех организационно-правовых форм и видов собственности.
  3. В случае отказа руководителя или работников проверяемого объекта в допуске проверяющих, указанных в приказе на проведение проверки (обследования), к проведению проверки или в предоставлении необходимой информации, создания иных препятствий при проведении контрольных мероприятий сотрудники обязаны незамедлительно оформить акт с указанием даты, времени и места, данных работника, допустившего указанные действия, в соответствии с типовым образцом согласно приложению N 3. Акт составляется в двух экземплярах, один вручается руководителю проверяемого объекта, другой передается Председателю Контрольно-счетной палаты для принятия соответствующих мер.

                       Статья 12. Составление актов при проведении контрольных мероприятий

  1. Акт - это документ Контрольно-счетной палаты, составленный аудитором (начальником аналитико-правового отдела) и (или) специалистом (специалистами) Контрольно-счетной палаты, подтверждающий документально установленные в ходе проверки или обследования факты, события, действия субъекта проверки и зарегистрированный в соответствии с положением по делопроизводству в Контрольно-счетной палате, утвержденным председателем Контрольно-счетной палаты.
  Регистрация акта производится после его оформления и подписания аудитором (начальником аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты и (или) специалистами, участвовавшими в проверке, обследовании (регистрационные реквизиты до окончательного оформления и подписания акта не присваиваются).
  2. Акт составляется по окончанию проверки или обследования в двух экземплярах, подписывается аудитором (начальником аналитико-правового отдела) и (или) специалистами, которые непосредственно участвовали в контрольном мероприятии, по итогам которого составлен акт.
  3. Акт может составляться по отдельно проверенным вопросам (направлениям, объектам), отдельно проведенному обследованию в ходе проверки.
  4. В акте должны быть указаны:
  все необходимые исходные данные: основание, цель, предмет (что именно проверяется: обеспечение своевременности выделения средств, или их целевое использование по конкретной программе, или эффективность использования средств, или выполнение требований какого-либо конкретного нормативного правового акта и др.), объекты проверки;
   в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования работе - перечень неполученных документов из числа затребованных, с указанием причин и номеров актов;
перечень выявленных фактов нарушений законодательства в деятельности проверяемого органа местного самоуправления, организации (с указанием конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены), а также фактов нецелевого (незаконного) и (или) неэффективного использования финансовых и иных муниципальных ресурсов с обязательным указанием оценки ущерба бюджета города Улан-Удэ и муниципальной собственности при наличии такового, а также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения.
При изложении в актах фактов выявленных нарушений должна обеспечиваться объективность и точность описания их сущности со ссылкой на документы, подтверждающие достоверность записей в акте.
   В случае если при проведении мероприятия нарушений не выявлено, по его результатам оформляется акт. При этом в акте делается запись: "Нарушений не выявлено".
   5. Акт после его оформления и регистрации в соответствии с требованиями положения по делопроизводству подлежит обязательному направлению для ознакомления должностным лицам субъекта проверки (руководителю и главному бухгалтеру). С сопроводительным письмом направляются два экземпляра акта, первый из которых после ознакомления и подписания его должностными лицами субъекта проверки возвращается в Контрольно-счетную палату. Срок для ознакомления и подписания акта проверяемой стороной не должен превышать пяти рабочих дней со дня получения акта.
6. Сотрудник (сотрудники) Контрольно-счетной палаты, составивший (составившие) акт, несет (несут) персональную ответственность за достоверность информации, зафиксированной в указанном акте, за полноту и всесторонний характер проведения мероприятия, по результатам которого составлен акт, а также за обоснованность выводов, изложенных в акте.
  7. В качестве отказа должностных лиц проверяемого субъекта от подписи в ознакомлении с актом по итогам проверки квалифицируются следующие случаи:
если первый экземпляр акта, направленный Контрольно-счетной палатой сопроводительным письмом в адрес проверяемой стороны для ознакомления и подписания, в указанные сроки не возвращен в Контрольно-счетную палату;
если первый экземпляр акта возвращен в Контрольно-счетную палату без подписи руководителя субъекта проверки.
   В случае наличия одного из указанных выше оснований, свидетельствующих об отказе руководителя субъекта проверки от подписи в ознакомлении с соответствующим актом, это обстоятельство отражается в отчете, оформленном по результатам данной проверки.
  8. В случае получения от субъекта проверки вместе с подписанным первым экземпляром акта (или отдельно) письменных возражений (разногласий) по акту аудитор (начальник аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты, возглавляющий соответствующее направление, обязан организовать и документально оформить согласительную процедуру по ним. Согласительная процедура включает в себя следующее:
   субъекту проверки по всем предъявленным возражениям (разногласиям), не меняющим существа результатов проверки, за подписью аудитора (начальника аналитико-правового отдела) направляется письменный аргументированный ответ;
   указанный ответ оформляется в виде служебного документа Контрольно-счетной палаты;
  если по мнению аудитора (начальника аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты возражения (разногласия) субъекта проверки являются существенными и требуют урегулирования, то он организует и проводит служебное совещание с должностными лицами субъекта проверки по первоначально предъявленным в письменной форме возражениям (разногласиям). По результатам служебного совещания оформляется протокол согласования разногласий, который подписывается присутствующими. В случае отказа руководителя субъекта проверки от подписи в оформленном надлежащим образом протоколе согласования разногласий аудитором (начальником аналитико-правового отдела) фиксируется факт отказа от подписи. Данный протокол составляется в двух экземплярах, подписывается аудитором (начальником аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты, регистрируется, второй экземпляр направляется субъекту проверки.
  9. Оформленный в соответствии с настоящим Регламентом акт по итогам проверки со всеми приложениями к нему является служебным документом Контрольно-счетной палаты. Его хранение, размножение и пользование производится с соблюдением требований, установленных для категории документов с грифом "Для служебного пользования".
10. Материалы каждой проверки, обследования составляют отдельное дело с соответствующим индексом, номером, наименованием.

                                                          Статья 13. Отчет о проведении проверки

1. Отчет - служебный документ Контрольно-счетной палаты, составленный на основании акта проверки, обследования и содержащий комплексный анализ и оценку, обобщенные выводы, предложения и рекомендации по проведенному контрольному мероприятию.
За достоверность отчета аудитор (начальник аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты несет персональную ответственность. Отчеты по результатам проверок, обследований представляются для рассмотрения председателю Контрольно-счетной палаты. На основании отчетов по результатам проверок, обследований составляется сводный годовой отчет о работе Контрольно-счетной палаты за отчетный период.
2. Разработка и составление отчета по результатам проверки, обследования возлагается на аудитора (начальника аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты.
3. В отчете содержатся:
все необходимые исходные данные: основание, цель, предмет (что именно проверяется: обеспечение своевременности выделения средств, или их целевое использование по конкретной программе, или эффективность использования средств, или выполнение требований какого-либо конкретного нормативного правового акта и др.), объекты проверки;
   перечень изученных документов;
перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и номеров актов в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования в работе;
   перечень оформленных актов;
   перечень вскрытых фактов нарушений законодательства в деятельности проверяемого органа власти, организации (со ссылкой на номера актов и с указанием конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены) с обязательным указанием оценки ущерба для городского бюджета, муниципальной собственности при наличии такового, а также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;
   перечень фактов нецелевого и (или) неэффективного использования финансовых и иных муниципальных ресурсов (со ссылками на оформленные акты) с обязательным указанием оценки ущерба для городского бюджета, муниципальной собственности при наличии такового, а также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;
   перечень выявленных недостатков в управлении и ведомственном контроле в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия;
   перечень выявленных недостатков нормативно-правового регулирования в сфере, соответствующей предмету мероприятия;
   предложения по взысканию средств с юридических лиц;
предложения по санкциям в отношении должностных лиц, допустивших нарушения;
предложения об изменениях в нормативно-правовом регулировании в сфере, соответствующей предмету мероприятия;
перечень предлагаемых представлений по результатам мероприятия.
   В отчете также должны содержаться указание на ознакомление под расписку руководителей проверяемых организаций с актами, а также на наличие письменных замечаний и возражений, либо сведения об отказе от подписи со ссылкой на соответствующие записи в актах по фактам вскрытых в ходе мероприятия нарушений. При наличии замечаний в отчете указывается на согласие либо несогласие аудитора (начальника аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты с замечаниями.
   Дополнительная подробная информация, в том числе об особенностях правового регулирования в соответствующей сфере, приводится при необходимости в приложениях к отчету.
   4. Всем проектам отчетов присваивается ограничительная пометка "Для служебного пользования"
Проект отчета по результатам проверки (проверок) или обследования (обследований) подготавливается аудитором (начальником аналитико-правового отдела) в срок, указанный в приказе председателем Контрольно-счетной палаты, но не более 5 рабочих дней после ознакомления с актом проверки должностными лицами субъекта проверки (руководителем и главным бухгалтером) и окончания согласительных процедур. В исключительных случаях по решению председателя Контрольно-счетной палаты срок подготовки проекта отчета может быть продлен.
   5. Категорию служебного документа Контрольно-счетной палаты отчет приобретает после рассмотрения на коллегии Контрольно-счетной палаты, его окончательного утверждения председателем Контрольно-счетной платы и регистрации в соответствии с положением по делопроизводству. Утвержденный отчет не несет грифа «Для служебного пользования».
6. По результатам рассмотрения отчета о результатах мероприятия председатель Контрольно-счетной палаты утверждает отчет либо отклоняет отчет с указанием причин его отклонения.
Кроме того, определяет считать мероприятие законченным и отчет окончательным или же, в случае необходимости, считать отчет промежуточным и продолжить мероприятие с утверждением программы дополнительного углубленного мероприятия.
В случае утверждения отчета при необходимости подписывает представление.
Основанием для отклонения отчета председателем Контрольно-счетной палаты могут являться:
несоответствие представленного отчета исходной формулировке приказа Контрольно-счетной палаты или наименованию планового мероприятия;
несоответствие представленного отчета утвержденной программе мероприятия (неполнота проведения мероприятия);
   несоответствие представленного отчета актам, заключениям и иным документам по результатам мероприятия;
   отсутствие в отчете или несоответствие материалам мероприятия выводов по результатам мероприятия или отсутствие в выводах оценки ущерба для бюджета вследствие вскрытых нарушений (при наличии таковых);
   отсутствие в отчете или несоответствие материалам мероприятия предложений по результатам мероприятия;
   несоответствие представленных материалов, включая отчет, требованиям настоящего Регламента, стандартов, методических указаний, технико-экономических норм и нормативов и иных внутренних нормативных документов Контрольно-счетной палаты.
   При отклонении отчета в решении председателя Контрольно-счетной палаты должны быть указаны основания этого решения и дано поручение аудитору (начальнику аналитико-правового отдела), ответственному за проведение данного мероприятия, провести дополнительные проверки или иные необходимые действия, дооформить документы, выполнить иные действия в соответствии с требованиями настоящего Регламента.
   7. Датой окончания мероприятия считается дата принятия председателем Контрольно-счетной палаты решения по результатам мероприятия.
   Отчеты не могут содержать политических оценок решений, принимаемых органами представительной и исполнительной власти города Улан-Удэ по вопросам их ведения.
   Обязательным является указание в отчете фактических сроков проведения контрольного мероприятия.
   8. В случае отклонения отчета ответственный аудитор (начальник аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты организует его доработку в соответствии с высказанными замечаниями и предложениями председателя (заместителя председателя) Контрольно-счетной палаты.
   9. С учетом рассылки отчет составляется в трех экземплярах (первый - Контрольно-счетной палате, второй и третий - Мэру города Улан-Удэ и в городской Совет депутатов).
   Дальнейшее размножение отчета с первого экземпляра осуществляется в соответствии с требованиями положения по делопроизводству в Контрольно-счетной палате.
   Рассылка указанного документа осуществляется в течение рабочего дня после его регистрации.

                                         Статья 14. Представление Контрольно-счетной палаты

1. Предложения об устранении нарушений, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия, оформляются в форме представления.
  2. Проекты представления Контрольно-счетной палаты по результатам проведенного мероприятия (комплексной либо тематической проверки, мероприятий по оперативному контролю) готовят аудиторы (начальник аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты, ответственные за проведение мероприятия. Проекты представления указанные должностные лица Контрольно-счетной палаты вносят на рассмотрение председателю Контрольно-счетной палаты вместе с отчетом о результатах проведенного мероприятия.
   3. В представлении Контрольно-счетной палаты отражаются:
нарушения, выявленные в результате проведения мероприятия и касающиеся компетенции лица, организации или муниципального органа, которому направляется представление;
   предложения об устранении выявленных нарушений, взыскании средств бюджета городского округа "город Улан-Удэ", использованных не по целевому назначению, штрафных санкциях и привлечении к ответственности лиц, виновных в нарушении;
   сроки рассмотрения представления и сроки для ответа по результатам рассмотрения представления.
   Представления Контрольно-счетной палаты подписываются председателем Контрольно-счетной палаты или его заместителем.
   Представления Контрольно-счетной палаты выпускаются на бланках представлений Контрольно-счетной палаты за подписью председателя Контрольно-счетной палаты или заместителя председателя Контрольно-счетной палаты согласно приложению N 4 к настоящему Регламенту.
4. Представления Контрольно-счетной палаты направляются руководителям организаций, являющихся объектами контроля Контрольно-счетной палаты, а также руководителям органов местного самоуправления, в компетенции которых находится решение вопросов, затрагиваемых в представлениях.
  5. Представления подлежат рассмотрению лицами, которым они направлены, в указанный в представлении срок.
   6. Непосредственный контроль за рассмотрением и исполнением представлений, а также за реализацией содержащихся в них предложений осуществляют аудиторы (начальник аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты.

                                       Статья 15. Организация аналитической деятельности

   1. Анализ - исследование, заключающееся в рассмотрении отдельных сторон, свойств, составных частей предмета анализа.
Результаты анализа оформляются в виде заключения Контрольно-счетной палаты или информационно-аналитической записки.
Заключение (информационно-аналитическая записка) должно(а) содержать:
основания проведения экспертизы;
цель и задачи;
количественные и (или) качественные оценки процессов и явлений, экономических величин и показателей;
выводы по состоянию изученного вопроса;
рекомендации и предложения о мерах по устранению выявленных недостатков и совершенствованию предмета экспертизы.
Контрольно-счетная палата проводит анализ и дает заключения и предложения по:
проекту бюджета городского округа "город Улан-Удэ", обоснованности его доходных и расходных статей и дефицита бюджета;
   проблемам бюджетно-финансовой политики и совершенствования бюджетного процесса;
проектам нормативных правовых актов по бюджетно-финансовым вопросам, вносимым на рассмотрение городскому Совету;
проектам нормативных правовых актов по вопросам управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, вносимым на рассмотрение городскому Совету;
   проектам программ, на финансирование которых используются средства бюджета.
   По другим вопросам, входящим в компетенцию Контрольно-счетной палаты подготовка и представление заключений (информационно-аналитических записок) или письменных ответов осуществляется на основании:
запросов Мэра города Улан-Удэ;
поручений городского Совета.
Решение о рассмотрении запроса и подготовке заключения (информационно-аналитической записки) или об отказе в этом принимается председателем Контрольно-счетной палаты. В случае принятия решения об отказе в подготовке заключения (информационно-аналитической записки) запрос возвращается с указанием причин отказа.
Заключения Контрольно-счетной палаты не могут содержать политических оценок решений, принимаемых органами представительной и исполнительной власти города по вопросам ее ведения.
2. Контрольно-счетная палата проводит анализ документов в согласованные сроки, но менее 3 дней до дня заседания комитетов городского Совета.
3. Анализ проводится по поручению председателя Контрольно-счетной палаты аудитором (начальником аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты самостоятельно или с привлечением иных специалистов.
4. Аудитор (начальник аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты обязан организовать работу по сбору и обобщению необходимой информации в сфере вопросов, регулируемых документом, их детальное исследование, всестороннюю комплексную экспертизу и оценку на предмет законности его норм и положений, целесообразности и эффективности в случае его принятия и применения.

                     Статья 16. Дополнительные вопросы организации аналитической деятельности

1. Контрольно-счетная палата систематически анализирует итоги проводимых контрольных мероприятий и исследует причины и последствия выявленных отклонений и нарушений в процессе формирования доходов и расходования средств бюджета.
На основе полученных данных Контрольно-счетная палата разрабатывает предложения по совершенствованию бюджетного законодательства и развитию бюджетно-финансовой системы.
  2. Информационно-аналитические записки подписываются председателем (заместителем председателя) Контрольно-счетной палаты и направляются в соответствующие органы и должностным лицам.
   3. В целях обеспечения высокого качества, экономичности, эффективности и объективности деятельности Контрольно-счетной палаты, унификации и оптимизации технологии проведения контрольных мероприятий аудиторами (начальником аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты используются методические материалы (стандарты и правила) проведения контрольных мероприятий, разработанные и рекомендованные к применению Счетной палатой Российской Федерации, Ассоциацией контрольно-счетных органов Российской Федерации, Союзом муниципальных контрольно-счетных органов Российской Федерации.

                                         Статья 17. Рабочие совещания Контрольно-счетной палаты

   1. Для решения вопросов текущей деятельности Контрольно-счетной палаты проводятся рабочие совещания. На них обязаны присутствовать: заместитель председателя Контрольно-счетной палаты, аудиторы, начальник аналитико-правового отдела, а также другие работники по решению председателя Контрольно-счетной палаты. На рабочих совещаниях рассматриваются следующие вопросы: анализ выполнения поручений председателя Контрольно-счетной палаты, информация аудиторов Контрольно-счетной палаты о ходе выполнения контрольных, аналитических и других мероприятий о подготовке заключений Контрольно-счетной палаты (информационно-аналитических записок), сообщения специалистов Контрольно-счетной палаты о выполненной работе за отчетный период и плане на текущий период; даются поручения работникам Контрольно-счетной палаты, обсуждаются варианты исполнения заданий и поручений и т.д.
   2. Результаты работы совещания оформляются секретарем приемной в виде протоколов, которые подписываются председателем Контрольно-счетной палаты и доводятся до исполнителей.

                                                    Глава 4. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 18. Отчетность о деятельности Контрольно-счетной палаты

   1. Отчет о работе Контрольно-счетной палаты за год - служебный документ Контрольно-счетной палаты, содержащий результаты работы Контрольно-счетной палаты за год, обобщенный комплексный и всесторонний анализ и оценку выявленных работниками Контрольно-счетной палаты за этот период основных недостатков, проблем и тенденций. Отчет о работе Контрольно-счетной палаты ежегодно представляется городскому Совету не позднее 1 июня следующего за отчетным годом, подписывается председателем (заместителем председателя) Контрольно-счетной палаты.
Отчет Контрольно-счетной палаты публикуется в средствах массовой информации.
   2. Контрольно-счетная палата ежеквартально информирует городской Совет и Мэра города Улан-Удэ о своей деятельности, в том числе о результатах проверок и обследований.
   3. Основой отчета о работе Контрольно-счетной палаты за год служат отчеты аудиторов (начальника аналитико-правового отдела) Контрольно-счетной палаты и других сотрудников Контрольно-счетной палаты за отчетный год.
   4. При наличии критических выступлений в средствах массовой информации в отношении Контрольно-счетной палаты, а также выступлений, содержащих недостоверные сведения о деятельности Контрольно-счетной палаты, требующих реагирования, готовятся соответствующие опровержения или ответы.

Статья 19. Делопроизводство в Контрольно-счетной палате

1. Подготовка, оформление документов и материалов, ответственность за их исполнение, прохождение и хранение осуществляется в соответствии с положением по делопроизводству в Контрольно-счетной палате, утвержденным председателем Контрольно-счетной палаты.
2. Проект любого документа должен быть завизирован исполнителем документа с указанием даты.
3. За качество, достоверность и своевременность подготовленных документов несут ответственность исполнители документа - аудиторы Контрольно-счетной палаты, начальник аналитико-правового отдела, иные сотрудники Контрольно-счетной палаты.

За неделю эту страницу загрузили 7 раз.
За последние сутки эту страницу загрузили 3 раза.
Увидели ошибку? Выделите слово или предложение, содержащее ошибку, и нажмите Ctrl+Enter.